Fiscalità · 6 min di lettura
Deducibilità dei regali aziendali: come funziona davvero
Deducibilità dei regali aziendali: spese di rappresentanza, Art. 108 TUIR, soglia dei 50 euro e IVA spiegate a HR, buyer e titolari.
Prima di ordinare i regali aziendali, conviene capire come cambia il trattamento fiscale in base al destinatario e al valore del regalo. Qui riassumiamo i punti utili per HR, uffici acquisti e titolari.
Regali a clienti e fornitori: spese di rappresentanza
I regali a clienti, fornitori e partner rientrano tra le spese di rappresentanza, disciplinate dall’Art. 108, comma 2 del TUIR. Sono le spese sostenute per promuovere l’immagine dell’azienda senza una contropartita diretta: gli omaggi natalizi ne sono l’esempio più classico.
La soglia dei 50 euro
Il criterio più utile da ricordare è la soglia dei 50 euro di valore unitario. I beni distribuiti gratuitamente di valore non superiore a 50 euro (IVA esclusa) sonointeramente deducibili, e su di essi l’IVA è detraibile.
In pratica: se ogni cesto o confezione ha un valore unitario entro i 50 euro, il costo è deducibile al 100% come spesa di rappresentanza e l’IVA sull’acquisto è recuperabile.
Quando il valore unitario supera i 50 euro, il regalo resta una spesa di rappresentanza, ma la deducibilità segue i limiti (il cosiddetto plafond) commisurati ai ricavi dell’impresa, e l’IVA sull’acquisto è generalmente indetraibile. È il motivo per cui molte aziende scelgono di restare entro la soglia per la maggior parte dei destinatari, riservando le selezioni più ricercate ai rapporti chiave.
Regali ai dipendenti: regole diverse
Attenzione a non fare confusione: i regali ai dipendenti non seguono le regole delle spese di rappresentanza, ma quelle del reddito di lavoro e deifringe benefit (Art. 51 TUIR). Cambiano soglie e logica. Ne parliamo nella guida dedicata:regali ai dipendenti, welfare e fringe benefit.
Cosa serve per dedurre correttamente
- La fattura d’acquisto con una causale chiara (omaggi a clienti/fornitori).
- Il valore unitario di ogni confezione, per capire se resti entro i 50 euro.
- Un elenco dei destinatari e la finalità dell’omaggio, utile in caso di verifica.
Prima dell’ordine conviene decidere il budget per ciascun gruppo di persone. Se ci indichi quantità e fascia di prezzo, possiamo preparare un preventivo separato per ogni gruppo.